Altersvorsorge-Lexikon: A | B | C | D | E | F | G | H | I | J | K | L | M | N | O | P | Q | R | S | T | U | V | W | X | Y | Z
Zusammenfassung Pensionszusage | Direktzusage
- Lange bewährter Durchführungsweg
- Interne Finanzierung durch Rückstellungsbildung
- Direkter Rechtsanspruch der Leistungsberechtigten gegen das Unternehmen
- Finanzierung durch Arbeitgeber und durch Entgeltumwandlung möglich
- Rückstellungen ab dem 28. Lebensjahr, bei Entgeltumwandlung keine Altersbegrenzung
- Rückstellung gemäߧ 6a EStG
- Steuerfrei für Arbeitnehmer und Arbeitgeber
- Arbeitgeberfinanzierte Zuwendungen stets in vollem Umfang sozialversicherungsfrei
- Besteuerung erfolgt nachgelagert (bei Leistungsbezug), Besteuerung gemäߧ 19 Abs.1 Nr.2 EStG (Versorgungsbezüge mit Freibetrag)
- Als Finanzierungsinstrument für das Unternehmen bestens geeignet
- Zusagen müssen insolvenzgesichert werden (PSV-Beiträge)
Vorteile der Pensionszusage
- Rentenzahlungen und Kapitalleistung
- Liquiditätsgewinne durch Rückstellung
Nachteile der Pensionszusage
- keine Förderung gemäߧ 10a und §§ 79ff EStG (Riester-Förderung)
- hoher Verwaltungsaufwand, starres System
- Rückstellungspflicht ohne Rücksicht auf Ertragslage
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